Как рассчитываются НДС и налог на прибыль?

НДС - это косвенный налог, которым облагаются все реализации товаров (работ, услуг) продавца (налогоплательщика НДС). В общем случае этот налог можно уменьшить за счет вычетов, то есть за счет НДС с покупок (если сумма покупки включает в себя НДС).

Чтобы посчитать НДС со всех продаж, нужно сумму всех продаж * 20 / 120.
Чтобы посчитать НДС со всех покупок, нужно сумму всех покупок с НДС (покупки без НДС не считаются) * 20 /120.

Плательщики НДС на ОСНО обязаны вести книгу продаж (где отображаются все исчисленные суммы НДС к уплате) и книгу покупок (где отображаются все суммы НДС, которые можно принять к вычету). Данные из них попадают в декларацию по налогу на добавленную стоимость.

Так же при расчете НДС нужно учесть авансы.
Со всех полученных авансов (на которые продавцом не выписаны документы реализации) нужно исчислить НДС, а с выданных авансов НДС можно принять к вычету (в случае наличия у покупателя счета-фактуры на аванс от поставщика).

В момент, когда авансы закрываются (другими словами, поставщик выписал по ним закрывающие документы), появляется необходимость восстановить НДС. То есть, если ранее вы приняли к вычету НДС с аванса (учли его в книге покупок), а после приняли закрывающий документ, то НДС с аванса восстанавливается (попадает в книгу продаж), и одновременно принимается к вычету НДС с закрывающего документа (снова попадает в книгу покупок). Принять к вычету НДС дважды и с аванса, и с закрывающего документа нельзя. Именно поэтому происходит его восстановление.

И наоборот. Если вы получили аванс и исчислили с него НДС (отразили в книге продаж), а в следующем периоде аванс закрылся (то есть вы, как продавец, выписали закрывающие документы), то с продажи начисляется НДС (снова попадает в книгу продаж), а исчисленный НДС с аванса восстанавливается (попадает в книгу покупок).

Итак,
НДС к уплате = НДС с продаж НДС с авансов полученных НДС восстановленный - НДС с покупок - НДС с авансов выданных - НДС восстановленный.

НДС можно уменьшить исключительно за счёт счетов-фактур, УПД и авиа-ЖД билетов. Больше никак.


Налог на прибыль - это налог, которым облагается прибыль организации на ОСНО по установленной ставке ( в общем случае 25%).

Чтобы посчитать налог на прибыль, нужно посчитать сумму всех доходов (без учета НДС), вычесть из неё сумму всех расходов (без учета НДС) и умножить на 25%.

Налог на прибыль можно минимизировать за счет документов-покупок (УПД, накладные, акты, чеки), которые связаны с деятельностью компании и использованы с целью получения прибыли.